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作為當(dāng)下時(shí)代的“新石油”，數(shù)據(jù)要素的價(jià)值在逐步釋放。

自財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會(huì)計(jì)處理暫行規(guī)定》于2024年施行以來(lái)，至今一年半時(shí)間內(nèi)，各行業(yè)企業(yè)陸續(xù)推進(jìn)數(shù)據(jù)資源入表，且主要集中于信息技術(shù)、制造業(yè)、交通運(yùn)輸、新興人工智能等上市公司、民營(yíng)企業(yè)，以及掌握著公共數(shù)據(jù)資源的城投公司。

相比而言，金融行業(yè)，尤其是具有海量高價(jià)值數(shù)據(jù)的銀行，其數(shù)據(jù)資源入表的實(shí)踐頗少，多數(shù)機(jī)構(gòu)仍處于前期探索階段。

更與其他行業(yè)不同，銀行的數(shù)據(jù)資源來(lái)源于企業(yè)和個(gè)人客戶，其數(shù)據(jù)資源入表需厘清權(quán)屬關(guān)系。信息保護(hù)愈加趨嚴(yán)，銀行數(shù)據(jù)資源的價(jià)值開發(fā)不能踩到安全和隱私的“紅線”。

觀察：入表規(guī)模小、潛力大

將數(shù)據(jù)資源以無(wú)形資產(chǎn)的形式納入報(bào)表，正被各家銀行提上日程。

去年8月，恒豐銀行成為國(guó)內(nèi)首個(gè)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的銀行。根據(jù)上市銀行披露的年報(bào)信息，2024年已有中信銀行、光大銀行、寧波銀行等銀行陸續(xù)將部分?jǐn)?shù)據(jù)資源實(shí)現(xiàn)入表。

但整體看，目前數(shù)據(jù)資源入表的銀行數(shù)量較少，局限于幾家股份行，且入表的數(shù)據(jù)資源規(guī)模多為百萬(wàn)元。其中，截至2024年末，中信銀行確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)據(jù)資源的原值為人民幣579萬(wàn)元，累計(jì)攤銷為人民幣85萬(wàn)元，凈值為人民幣494萬(wàn)元；恒豐銀行確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)的數(shù)據(jù)資源的原值為人民幣112萬(wàn)元，累計(jì)攤銷為人民幣11萬(wàn)元，凈值為人民幣101萬(wàn)元；光大銀行其他無(wú)形資產(chǎn)中包含數(shù)據(jù)資源約人民幣1809萬(wàn)元。

值得關(guān)注的是，大中型銀行數(shù)據(jù)資源豐富、數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)好，數(shù)據(jù)資源的挖掘潛力較大。如國(guó)有大行中，工商銀行截至去年末的數(shù)據(jù)治理基礎(chǔ)達(dá)到部署數(shù)據(jù)質(zhì)量規(guī)則超9萬(wàn)條，制定發(fā)布信息標(biāo)準(zhǔn)10萬(wàn)余項(xiàng)；再如郵儲(chǔ)銀行提到了“構(gòu)筑全域數(shù)據(jù)資產(chǎn)管理與服務(wù)體系”，浦發(fā)銀行表示“將數(shù)據(jù)作為全新的資產(chǎn)形態(tài)”、“發(fā)布數(shù)據(jù)資產(chǎn)目錄、外部數(shù)據(jù)產(chǎn)品手冊(cè)和數(shù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)表”等；中信銀行年報(bào)披露，該行盤點(diǎn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)超150萬(wàn)項(xiàng)。

也有一些銀行表示正推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)的盤點(diǎn)、確權(quán)、估值等資產(chǎn)化活動(dòng)。如齊魯銀行在2024年年報(bào)中披露，該行將數(shù)據(jù)治理提升到全行戰(zhàn)略層級(jí)，進(jìn)一步完善數(shù)據(jù)治理體系，加強(qiáng)數(shù)據(jù)創(chuàng)新與管理，有序推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表。

值得一提的是，更多中小銀行銀行還“盤旋“在數(shù)據(jù)治理階段，數(shù)據(jù)質(zhì)量有待完善，數(shù)據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和價(jià)值創(chuàng)造更待未來(lái)的突破。

銀行的客戶數(shù)據(jù)到底屬于誰(shuí)？

雖然，可挖掘的數(shù)據(jù)價(jià)值潛力巨大，但當(dāng)前銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)存在權(quán)屬界定、估值等多重難題。

銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)如何定義？按照銀行業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的《銀行業(yè)數(shù)據(jù)資產(chǎn)估值指南》，銀行數(shù)據(jù)資產(chǎn)為：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)合法擁有或者控制的，能進(jìn)行貨幣計(jì)量的，為組織帶來(lái)直接或間接經(jīng)濟(jì)利益的可辨認(rèn)數(shù)據(jù)資源?！?/p>

一家城商行數(shù)字化部門業(yè)務(wù)人士告訴券商中國(guó)記者，目前關(guān)于“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”的定義相對(duì)模糊，且存在各自定義的現(xiàn)象。據(jù)其觀察，不少銀行響應(yīng)政策引導(dǎo)，表態(tài)要推進(jìn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表，但確實(shí)沒(méi)有一家銀行明確“數(shù)據(jù)資產(chǎn)”可供全行業(yè)操作的標(biāo)準(zhǔn)，即可供其他銀行按照這個(gè)定義去執(zhí)行。

這背后是數(shù)據(jù)資源歸屬權(quán)界定難的現(xiàn)實(shí)。

“要形成數(shù)據(jù)資產(chǎn)，首先要回答兩個(gè)問(wèn)題，即數(shù)據(jù)權(quán)屬關(guān)系，以及基于權(quán)屬關(guān)系如何定價(jià)，然而很多銀行都回答不了?！?某城商行數(shù)字化部門業(yè)務(wù)人士表示，如果這兩個(gè)問(wèn)題回答不了，怎么認(rèn)為它是一個(gè)資產(chǎn)？

“銀行擁有的客戶數(shù)據(jù)，它所屬權(quán)到底是誰(shuí)的？比如在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中采集的客戶個(gè)人信息是銀行資產(chǎn)嗎？客戶沒(méi)有授權(quán)，銀行有權(quán)將其作為資產(chǎn)入表嗎？” 上述人士繼續(xù)發(fā)出疑問(wèn)。

作為處理數(shù)據(jù)密集型機(jī)構(gòu)，可以說(shuō)，銀行掌握著國(guó)內(nèi)企業(yè)和個(gè)人最核心的關(guān)鍵數(shù)據(jù)，故必須在保證數(shù)據(jù)安全和數(shù)據(jù)隱私的前提下，對(duì)客戶數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、運(yùn)營(yíng)。

銀行客戶數(shù)據(jù)的特點(diǎn)是無(wú)形且易復(fù)制的，既有原始采集的數(shù)據(jù)，亦有加工整理后的數(shù)據(jù)。在提升數(shù)據(jù)價(jià)值，由數(shù)據(jù)要素轉(zhuǎn)向數(shù)據(jù)資源，乃至入表和交易的過(guò)程中，銀行對(duì)其確權(quán)顯得尤為重要。從實(shí)踐看，銀行數(shù)據(jù)資源從“入表”到資產(chǎn)交易的路徑還遠(yuǎn)未開通，需要銀行自身探索，以及法律法規(guī)相關(guān)政策的完善。

總結(jié)而言，清晰的所屬權(quán)、可衡量的價(jià)格，是數(shù)據(jù)作為一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)可入表、交易的前提，無(wú)此前提，是對(duì)法理的挑戰(zhàn)。

責(zé)編：羅曉霞

排版：劉珺宇?????????

校對(duì)：王蔚