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監(jiān)管要求之下，22家ESG強(qiáng)信披券商集體交出ESG答卷，但氣候信息披露的“硬仗”才剛打響。

總體來(lái)看，這22家券商的年度碳排放統(tǒng)計(jì)口徑大規(guī)模擴(kuò)圍，除3家券商（信達(dá)證券、方正證券和中銀證券）仍停留在披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告階段外，其余19家已全部披露運(yùn)營(yíng)層面碳排放（范圍1+范圍2），過(guò)半數(shù)券商實(shí)現(xiàn)同比減排。

值得注意的是，有9家券商（中信建投、中金公司、招商證券、申萬(wàn)宏源、華泰證券、國(guó)信證券、廣發(fā)證券、東方證券、東方財(cái)富、興業(yè)證券）在報(bào)告中披露范圍3碳排放量。不僅如此，已有超10余家券商披露了“助力碳金融發(fā)展”的相關(guān)內(nèi)容，研發(fā)多樣化的碳金融產(chǎn)品。

監(jiān)管利劍已指向更深處——財(cái)政部最新征求意見(jiàn)稿要求金融機(jī)構(gòu)強(qiáng)制披露投融資活動(dòng)間接排放，這將對(duì)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)薄弱的券商構(gòu)成嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。作為資本市場(chǎng)中的核心中介機(jī)構(gòu)，券商的ESG實(shí)踐將持續(xù)深化。

過(guò)半數(shù)券商實(shí)現(xiàn)同比減排

在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指導(dǎo)下，滬深北交易所發(fā)布《上市公司持續(xù)監(jiān)管指引——可持續(xù)發(fā)展報(bào)告》，被納入ESG強(qiáng)信披的A股22家券商已經(jīng)全部披露了2024年ESG報(bào)告。

22家券商2024年ESG報(bào)告披露情況如何？

在自身運(yùn)營(yíng)碳排放方面，除信達(dá)證券、方正證券和中銀證券以外，其余22家券商均披露了2024年溫室氣體排放總量（統(tǒng)計(jì)口徑均為范圍1和范圍2的統(tǒng)計(jì)總量）。

同比來(lái)看，有12家券商溫室氣體排放總量較去年下降，光大證券同比降幅最大，為30.86%。其余10家券商中，5家溫室氣體排放總量增幅較微弱，增幅普遍在5%以下。中原證券的增幅最大，為31.60%。

9家券商（中信建投、中金公司、招商證券、申萬(wàn)宏源、華泰證券、國(guó)信證券、廣發(fā)證券、東方證券、東方財(cái)富、興業(yè)證券）在報(bào)告中披露范圍3碳排放量。

從統(tǒng)計(jì)的指標(biāo)維度來(lái)看，招商證券和國(guó)信證券的指標(biāo)最為細(xì)分。招商證券按范圍1的汽油、柴油、天然氣，范圍2的外購(gòu)電力、供暖，范圍3的員工公務(wù)差旅交通工具、員工公務(wù)差旅酒店住宿、廢棄物處理排放、廢水處理和滅火器使用進(jìn)行了詳細(xì)披露。

興業(yè)證券解釋了范圍3同比提升的原因：“2022、2023年組織邊界為興業(yè)證券總部，2024年擴(kuò)大至興業(yè)證券總部、分支機(jī)構(gòu)及子公司?！?/p>

中信建投則闡述，公司范圍3包括雇員通勒、員工差旅等產(chǎn)生的溫室氣體排放，其中雇員通勒數(shù)據(jù)來(lái)自員工抽樣問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果，并對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行基于比例的推斷。“2024年，公司選擇地鐵等公共交通通勤的員工明顯增多，因而溫室氣體排放量范圍3有較大幅度減少?！?/p>

值得注意的是，中原證券、中信建投、申萬(wàn)宏源、華泰證券、國(guó)泰君安和興業(yè)證券等都在報(bào)告注解中對(duì)碳排放數(shù)據(jù)的變動(dòng)進(jìn)行了說(shuō)明。

中原證券年度碳排放量計(jì)算了兩種口徑，口徑1與2022年、2023年統(tǒng)計(jì)口徑保持一致，口徑2在2024年已覆蓋所有子公司及分支機(jī)構(gòu)。

中信建投解釋稱，因2023年10月起營(yíng)業(yè)面積增加，2024年溫室氣體排放總量有所增加，另外單位面積溫室氣體排放量較2023年小幅上漲，主要系2023年單位面積排放量使用當(dāng)年末增加后面積計(jì)算致同比基數(shù)較低的原因。

華泰證券表示，2024年較2023年市場(chǎng)回暖，業(yè)務(wù)量增加，員工商務(wù)差旅次數(shù)相應(yīng)增加，故范圍3溫室氣體排放量有所提升。2024年，公司部分分支機(jī)構(gòu)所在辦公樓租戶退租數(shù)量增加，導(dǎo)致其柴油供暖公攤費(fèi)用顯著上升，柴油消耗預(yù)估量較往年上升。

據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者梳理，華泰證券也是唯一一家提及了高溫造成耗電量提升的公司：“2024年受高溫天氣持續(xù)影響及業(yè)務(wù)開(kāi)展需求，公司整體耗電量較往年增加?！?/p>

國(guó)泰君安在報(bào)告中更新了往年數(shù)據(jù)，2023年各指標(biāo)因?yàn)椴糠址种C(jī)構(gòu)校準(zhǔn)了數(shù)據(jù)而作了數(shù)值更正。

10余家券商研發(fā)碳金融產(chǎn)品

22家券商中，已有10余家披露了“助力碳金融發(fā)展”的相關(guān)內(nèi)容。

中金公司在報(bào)告中表示，公司與申能碳科技有限公司開(kāi)展了上海碳市場(chǎng)首批碳回購(gòu)交易，并由中國(guó)太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司提供碳資產(chǎn)回購(gòu)業(yè)務(wù)履約保證保險(xiǎn)。東方證券表示，2024年11月，公司成功落地湖北碳市場(chǎng)首批借碳交易業(yè)務(wù)。截至2024年底，國(guó)泰君安歷史累計(jì)參與碳交易市場(chǎng)的成交量約8800萬(wàn)噸，其中2024年參與碳交易市場(chǎng)的成交量約1300萬(wàn)噸。

中國(guó)銀河證券ESG首席分析師馬宗明告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者，券商參與碳市場(chǎng)業(yè)務(wù)是非常重要的，意義不僅在于提高市場(chǎng)的流動(dòng)性或?qū)崿F(xiàn)更好地碳定價(jià)，“還在于券商可以通過(guò)金融創(chuàng)新工具，把傳統(tǒng)的碳交易服務(wù)模式進(jìn)行升級(jí)，幫助實(shí)體企業(yè)實(shí)現(xiàn)低碳能源的轉(zhuǎn)型?！?/p>

此外，相對(duì)于全國(guó)碳市場(chǎng)，地方碳市場(chǎng)的個(gè)性化程度較強(qiáng)，不同地區(qū)的核心碳金融工具都有所差別，也分別都出臺(tái)了不同的政策。

“上海市啟動(dòng)了碳回購(gòu)交易，北京市發(fā)布了碳金融創(chuàng)新發(fā)展的實(shí)施方案，湖北省出臺(tái)了碳排放質(zhì)押融資實(shí)施細(xì)則，廣州市發(fā)布了金融創(chuàng)新發(fā)展行動(dòng)方案。這些代表性的政策文件出臺(tái)之后，金融機(jī)構(gòu)都紛紛開(kāi)展了對(duì)應(yīng)的一些核心業(yè)務(wù)?！瘪R宗明向記者介紹。

有券商部門負(fù)責(zé)人告訴21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者，上海市的碳回購(gòu)交易啟動(dòng)相對(duì)較晚，福建、湖北和天津等城市更早出臺(tái)業(yè)務(wù)規(guī)則，“券商參與碳交易主要在于提升市場(chǎng)流動(dòng)性，降低企業(yè)交易成本，盤(pán)活碳資產(chǎn)，提供碳金融服務(wù)和產(chǎn)品?！?/p>

12家券商成立董事會(huì)ESG委員會(huì)

今年以來(lái)，監(jiān)管部門持續(xù)加強(qiáng)證券行業(yè)的監(jiān)管力度，不僅包含對(duì)從業(yè)人員違規(guī)處罰，還強(qiáng)化了金融機(jī)構(gòu)氣候信息披露要求。

5月15日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)公布了2024年執(zhí)法情況綜述。2024年，中國(guó)證監(jiān)會(huì)開(kāi)展打擊證券從業(yè)人員違規(guī)炒股專項(xiàng)治理行動(dòng)，對(duì)38名從業(yè)人員作出行政處罰，對(duì)66名從業(yè)人員、7家券商采取出具警示函、監(jiān)管談話等行政監(jiān)管措施。其中，對(duì)某券商高管孫某祥違規(guī)買賣股票等違法行為開(kāi)出同類案件年內(nèi)最大罰單1800余萬(wàn)元，并采取5年證券市場(chǎng)禁入措施。

在此背景之下，券商ESG議題中，公司治理、合規(guī)運(yùn)營(yíng)問(wèn)題亮起紅燈。據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者統(tǒng)計(jì)，22家券商中，已有12家明確成立了董事會(huì)層面ESG委員會(huì)，2家提及了董事會(huì)下設(shè)ESG部門，其余8家均介紹了各自的ESG治理架構(gòu)和理念。

中央財(cái)經(jīng)大學(xué)綠色金融國(guó)際研究院副院長(zhǎng)施懿宸在接受21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者采訪時(shí)表示，編制虛假材料、業(yè)務(wù)操作違規(guī)等問(wèn)題在金融機(jī)構(gòu)中具有一定普遍性，需理性看待行業(yè)治理問(wèn)題。

“從直接動(dòng)因看，部分基層業(yè)務(wù)人員受業(yè)績(jī)考核壓力驅(qū)動(dòng)，為達(dá)成銷售目標(biāo)、獲取獎(jiǎng)金激勵(lì)，存在突破合規(guī)底線的行為，反映出個(gè)體職業(yè)道德與企業(yè)內(nèi)控機(jī)制的雙重考驗(yàn)。”施懿宸認(rèn)為，不能因個(gè)別現(xiàn)象否定全行業(yè)，但確實(shí)暴露了業(yè)務(wù)一線的合規(guī)管理短板。

不僅是券商，大型險(xiǎn)企治理問(wèn)題也相對(duì)突出，與其組織架構(gòu)特性密切相關(guān)。施懿宸向記者介紹，“分支機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)人員規(guī)模越大，管理半徑就越長(zhǎng)，枝繁葉茂下難免出現(xiàn)枯枝?！辈糠謾C(jī)構(gòu)因?qū)蛹?jí)復(fù)雜導(dǎo)致內(nèi)控流程失效，即使建立了制度框架，基層執(zhí)行仍可能出現(xiàn)偏差。對(duì)此，將ESG理念融入企業(yè)文化成為關(guān)鍵，通過(guò)構(gòu)建包含社會(huì)責(zé)任、合規(guī)要求的價(jià)值體系，從頂層設(shè)計(jì)上引導(dǎo)業(yè)務(wù)行為，減少單純業(yè)績(jī)導(dǎo)向下的道德風(fēng)險(xiǎn)。

談及改善路徑，施懿宸向記者表示，金融機(jī)構(gòu)需多維度發(fā)力，既要完善內(nèi)控流程，通過(guò)技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)全鏈條監(jiān)控，讓違規(guī)行為“不敢干”，也要強(qiáng)化職業(yè)培訓(xùn)與文化建設(shè)，提升從業(yè)人員合規(guī)意識(shí)，解決“不想干”的深層問(wèn)題。

“制度約束與文化浸潤(rùn)缺一不可，尤其要避免將ESG停留在口號(hào)層面，而是融入日常管理細(xì)節(jié)，形成長(zhǎng)效治理機(jī)制?！笔┸插分赋?，隨著監(jiān)管趨嚴(yán)，金融機(jī)構(gòu)需從根本上平衡發(fā)展速度與合規(guī)質(zhì)量，才能應(yīng)對(duì)行業(yè)深層次變革。

日前，財(cái)政部辦公廳發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則第1號(hào)——?dú)夂颍ㄔ囆校返恼髑笠庖?jiàn)稿，尤其對(duì)銀證保等金融企業(yè)設(shè)定了嚴(yán)格的范圍3披露規(guī)范，應(yīng)當(dāng)按照范圍1、范圍2和范圍3分類披露報(bào)告期內(nèi)產(chǎn)生的溫室氣體絕對(duì)排放總量。此外，要求披露“按資產(chǎn)類別對(duì)每個(gè)行業(yè)的范圍1、范圍2和范圍3溫室氣體排放”和“按資產(chǎn)類別劃分的每個(gè)行業(yè)的總風(fēng)險(xiǎn)敞口”。

有券商人士向21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者表示，目前，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)在融資排放披露的數(shù)據(jù)層面基礎(chǔ)薄弱，這為滿足監(jiān)管披露要求帶來(lái)了顯著挑戰(zhàn)。一方面缺乏完善、易獲得的被投企業(yè)碳排放數(shù)據(jù)，另一方面內(nèi)部統(tǒng)一的方法和工具尚未普及。

“多數(shù)被投企業(yè)和融資項(xiàng)目的碳排放數(shù)據(jù)難以獲取。許多借款企業(yè)尚未測(cè)算自身排放，小微企業(yè)和未達(dá)強(qiáng)制披露門檻的企業(yè)缺乏碳核算經(jīng)驗(yàn)。即使大型鋼鐵等高排放行業(yè)企業(yè)，公開(kāi)披露的碳數(shù)據(jù)也很有限，這導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)在收集其投資/貸款對(duì)象排放數(shù)據(jù)時(shí)，面臨嚴(yán)重的信息缺口。”該人士向記者指出。

不僅如此，即便金融機(jī)構(gòu)獲取了一些排放數(shù)據(jù)，質(zhì)量和一致性也難以保證。多數(shù)機(jī)構(gòu)缺乏對(duì)計(jì)算方法、排放因子來(lái)源的披露，導(dǎo)致數(shù)據(jù)可信度和可比性不足。不同機(jī)構(gòu)可能采用不同的邊界范圍、估算方法和排放因子，造成結(jié)果差異顯著。

該人士表示，金融機(jī)構(gòu)可從四方面應(yīng)對(duì)融資排放披露挑戰(zhàn)：一是建立內(nèi)外部碳排放數(shù)據(jù)庫(kù)，借鑒PCAF等標(biāo)準(zhǔn)工具完善數(shù)據(jù)治理；二是搭建碳核算管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)排放數(shù)據(jù)自動(dòng)化統(tǒng)計(jì)和分析；三是明確披露職責(zé)與合規(guī)流程，建立跨部門協(xié)同機(jī)制；四是加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)與跨職能培訓(xùn)，提升機(jī)構(gòu)整體ESG數(shù)據(jù)分析與披露能力。