證券時報網(wǎng)
李志強
2025-02-07 08:15
首次公開募股（IPO）企業(yè)在對非全時研發(fā)人員進行研發(fā)人員認定時，應(yīng)當如何把握？上交所在最新一期的審核動態(tài)中對該熱點問題進行了回應(yīng)。
《監(jiān)管規(guī)則適用指引——發(fā)行類第9號：研發(fā)人員及研發(fā)投入》明確，對于既從事研發(fā)活動又從事非研發(fā)活動的非全時研發(fā)人員，當期研發(fā)工時占比低于50%的，原則上不應(yīng)認定為研發(fā)人員。上交所審核實踐中發(fā)現(xiàn)，部分發(fā)行人存在人員內(nèi)部調(diào)崗、員工實際從事活動與工作關(guān)系所屬部門不一致、將實習期等納入工時統(tǒng)計等情形。
對于上述情形，上交所在審核動態(tài)中明確，發(fā)行人在進行研發(fā)人員認定時應(yīng)重點把握以下方面：一是對于在研發(fā)部門與生產(chǎn)等其他部門之間調(diào)崗、工作職能發(fā)生轉(zhuǎn)換的人員，實質(zhì)上是當期既從事研發(fā)活動又從事非研發(fā)活動的人員，應(yīng)根據(jù)當期研發(fā)工時占比來認定是否屬于研發(fā)人員，不能僅以期末為研發(fā)部門員工、專職從事研發(fā)活動直接認定為研發(fā)人員；二是對于非全時研發(fā)人員的認定，主要從其實際從事工作的性質(zhì)和工時占比判斷，而不取決于其工作關(guān)系所屬部門、期末是否從事研發(fā)活動等因素。在研發(fā)部門或相關(guān)職能部門中從事研發(fā)活動且當期研發(fā)工時占比超過50%的人員可以認定為研發(fā)人員，但應(yīng)符合行業(yè)特點和企業(yè)實際情況。三是對于當期研發(fā)工時占比，原則上應(yīng)以最近一次簽訂勞動合同并正式入職為起點。對于實習生或者一年內(nèi)從發(fā)行人處離職后再入職的人員，實習期、前次在職時間等原則上不應(yīng)納入工時計算。四是發(fā)行人應(yīng)建立健全與研發(fā)人員認定、管理和工時統(tǒng)計相關(guān)的內(nèi)部控制制度并確保有效執(zhí)行。
上交所還對涉產(chǎn)學研合作技術(shù)成果的核查要求、再融資項目中介機構(gòu)違法違規(guī)的核查要求和股份支付授予日的認定等熱點問題進行了明確。其中，針對部分科創(chuàng)板擬上市企業(yè)存在技術(shù)成果來自于產(chǎn)學研合作的情況，上交所表示，中介機構(gòu)應(yīng)重點關(guān)注企業(yè)核心技術(shù)來源、企業(yè)自主研發(fā)能力、產(chǎn)學研合作的合規(guī)情況以及產(chǎn)學研合作中的費用支出等。
發(fā)行人對員工實施股權(quán)激勵時，若協(xié)議已明確入股價格確定方法等條款但未明確具體金額，能否認定股份支付已授予？上交所回應(yīng)，原則上不能認定為公司與員工就股份支付的協(xié)議條款和條件已達成一致，進而認定股份支付已經(jīng)授予。在其他條件滿足的情況下，應(yīng)將公司與員工就入股價格具體金額達成一致時的日期認定為股份支付授予日。
再融資項目中介機構(gòu)違法違規(guī)的核查要求方面，上交所明確，應(yīng)關(guān)注相關(guān)主體因同類業(yè)務(wù)受到證監(jiān)會行政處罰或者受到證券交易所紀律處分的情形。在各類行政許可事項中提供服務(wù)的行為按照同類業(yè)務(wù)處理，在非行政許可事項中提供服務(wù)的行為，不視為同類業(yè)務(wù)。實踐中，首發(fā)、再融資、并購重組等投行類行政許可業(yè)務(wù)視為同類業(yè)務(wù)。
該期審核動態(tài)還透露，2024年，上交所共針對23家IPO申報項目、2家再融資申報項目和1家并購重組申報項目中的發(fā)行人信息披露問題、中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題采取紀律處分30次、監(jiān)管措施56次。2024年，上交所還針對發(fā)行承銷業(yè)務(wù)發(fā)行定價、戰(zhàn)略配售等相關(guān)問題，共采取監(jiān)管談話1次、書面警示3次，發(fā)送風險提示函、問詢函34份，采取其他自律管理措施6次。此外，上交所2024年還開展4輪發(fā)行承銷專項檢查，針對報價定價不規(guī)范、不專業(yè)等問題，共采取書面警示5次，口頭警示8次，發(fā)送監(jiān)管工作函6份。
校對：呂久彪
